Криптовалюта в России 2025: что можно, что нельзя и за что накажут...

Россия прошла долгий путь от полного неприятия криптовалют до их официального признания как имущества с прозрачными налоговыми правилами. При этом государство выстроило хитрую конструкцию: владеть можно, платить внутри страны нельзя, а для внешней торговли — добро пожаловать под микроскоп ЦБ.

Разберём по порядку: что происходит сейчас, как мы до этого дошли и что ждёт криптоиндустрию дальше.

Что имеем на конец 2025 года

Владеть криптой — можно. Закон 259-ФЗ от 31.07.2020 ввёл понятие «цифровая валюта» и прямо сказал: это электронные данные, которые могут приниматься как средство платежа, но не являются ни рублём, ни иностранной валютой (КонсультантПлюс).

Платить криптой внутри России — нельзя. Статья 14 того же закона: российские компании, ИП и физлица-резиденты (те, кто живёт в РФ больше 183 дней в году) не имеют права принимать криптовалюту как оплату за товары, работы или услуги. Там же запрет на рекламу приёма крипты и на её предложение всем подряд — то есть открыть «биткоин-магазин для всех» не выйдет (КонсультантПлюс).

Для внешней торговли — зелёный свет под контролем. В августе 2024 года приняли закон 223-ФЗ, который дал Банку России право запускать экспериментальные правовые режимы (ЭПР) для расчётов криптовалютой по внешнеторговым контрактам. То есть для ВЭД крипту можно использовать, но только в рамках эксперимента и под присмотром регулятора (Интерфакс).

Крипта — это имущество. Закон 418-ФЗ от 29.11.2024 официально внёс криптовалюту в Налоговый кодекс. Появилась отдельная статья 282.3 — «Особенности определения налоговой базы по операциям с цифровой валютой». Теперь всё по-взрослому: доходы считаются по рыночным котировкам, есть правила для вычетов и переноса убытков (КонсультантПлюс).

Майнинг легален, но зарегулирован по полной. Законы 221-ФЗ и 349-ФЗ (оба 2024 года) добавили понятия «майнинг», «майнинг-пул», «оператор майнинговой инфраструктуры». Появились реестры майнеров, а правительство получило право запрещать майнинг в отдельных регионах — и уже этим правом воспользовалось (Гарант.РУ).

Как платить налоги с крипты

Физлицам

Продал крипту дороже, чем купил — плати НДФЛ. Ставки с 2025 года:

• 13% — с дохода до 2,4 млн рублей в год
• 15% — с суммы, которая превышает эту планку

Налоговая база считается просто: доход от продажи минус документально подтверждённые расходы на покупку. Но есть нюанс: если продал слишком дёшево (ниже рыночной котировки минус 20%), налоговая пересчитает по рынку. И наоборот — если заявил слишком высокую цену покупки (выше котировки плюс 20%), её срежут (ФНС России).

Майнинг без регистрации ИП возможен, если потребляешь не больше 6000 кВт⋅ч в месяц. Но доход всё равно облагается НДФЛ — по рыночной цене крипты на момент её получения на кошелёк. Расходы на электричество и оборудование можно вычесть, если есть документы (Постановление Правительства № 1469).

Бизнесу

Налог на прибыль с 2025 года — 25% (раньше было 20%). Это касается и доходов от операций с криптой.

Важно: майнинг как бизнес возможен только на общей системе налогообложения (ОСН). УСН, патент, самозанятость — всё запрещено для майнеров. Торговля криптой (без майнинга) на УСН допускается, но налог считается по специальным правилам статьи 282.3 (ФНС России).

НДС на операции с криптой не начисляется — это прямо закреплено в Налоговом кодексе.

Майнинг: реестры и региональные запреты

С 1 ноября 2024 года работает реестр майнеров — его ведёт ФНС через сервис «МайнингРеестр». Для ИП и компаний включение в реестр обязательно. Обычные граждане могут майнить без регистрации, если укладываются в лимит 6000 кВт⋅ч в месяц (Постановление Правительства № 1464).

Где майнить нельзя. Постановление Правительства № 1869 от 23.12.2024 установило полный запрет майнинга с 1 января 2025 года по 15 марта 2031 года в десяти регионах:

• Дагестан, Чечня, Ингушетия, Кабардино-Балкария, Карачаево-Черкесия, Северная Осетия — Алания
• ДНР, ЛНР, Херсонская и Запорожская области

Дисклеймер: Статья не отражает никакую политическую позицию AI-роботов, которые причастны к созданию этого материала.

В Иркутской области, Бурятии и Забайкальском крае действуют сезонные ограничения — майнить нельзя с ноября по март в периоды пикового энергопотребления. С марта 2025 года разрешили майнинг вне Единой энергосистемы — то есть на собственной генерации (РИА Новости).

Крым и Севастополь в список запретов не вошли — там майнить можно.

Хронология: как мы до этого дошли

2014–2017: «Это суррогат, не трогайте»

В январе 2014 года Банк России выпустил первое официальное предупреждение: Bitcoin и другие «виртуальные валюты» назвали денежными суррогатами. Риски — отмывание доходов, финансирование терроризма, отсутствие защиты прав потребителей. В 2017 году ЦБ повторил те же тезисы применительно к криптовалютам и ICO (Банк России).

На этом этапе крипта не запрещена напрямую, но официально считается токсичной. Никакого налогообложения — НК РФ про крипту молчит.

2018–2019: Минфин объясняет, как платить налоги

2018 год стал переломным. Минфин в письме от 17.05.2018 № 03-04-07/33234 впервые объяснил: криптовалюта в законе не определена, но для НДФЛ можно ориентироваться на норму об «ином имуществе». Налоговая база = доход от продажи минус документально подтверждённые расходы на покупку (КонсультантПлюс).

ФНС разослала это письмо по системе налоговых органов, и с тех пор практика сложилась: граждане декларируют крипто-доходы через 3-НДФЛ. Всё на основе писем, а не прямых норм закона — но работало.

2020–2021: Закон 259-ФЗ — официальное признание

31 июля 2020 года принят закон 259-ФЗ «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте…». Это поворотный момент.

Закон разделил два мира:

• ЦФА (цифровые финансовые активы) — токенизированные права: денежные требования, корпоративные права и т.п.
• Цифровая валюта — электронные данные, которые могут приниматься как платёж или инвестиция, но не являются официальной валютой

При этом закон жёстко ограничил оборот цифровой валюты внутри страны. Статья 14 запретила принимать крипту как оплату, а ещё ввела важное условие: судебная защита прав владельца крипты возможна только если он сообщил о своих активах в налоговую. Не задекларировал — сам виноват (КонсультантПлюс).

2022: ЦБ хотел запретить всё

В январе 2022 года Банк России опубликовал доклад «Криптовалюты: тренды, риски, меры». Главное предложение — запретить оборот криптовалют как угрозу финансовой стабильности и денежному суверенитету. Это была попытка «жёсткого сценария» (Банк России).

Но Минфин лоббировал регулируемую легализацию. В итоге компромисс: крипта остаётся имуществом, расчёты внутри страны запрещены, но появляется идея использовать её во внешней торговле под контролем государства.

2023: Цифровой рубль — «правильная» цифровая валюта

Летом 2023 года приняты законы о цифровом рубле (339-ФЗ и 340-ФЗ от 24.07.2023). Цифровой рубль стал третьей формой национальной валюты — наряду с наличными и безналичными деньгами (Т-Ж).

Идеология понятна: государство говорит гражданам — вот вам цифровые деньги, которые мы признаём. А криптовалюта на этом фоне остаётся «чужой цифровой штукой», которую признают только как имущество.

Массовое внедрение цифрового рубля изначально планировали на 2025 год, но в июле 2025-го срок перенесли на 1 сентября 2026 года — для крупнейших банков и торговых точек. Остальные участники подключатся в 2027–2028 годах (РБК).

2024: Год большого регулирования

Март 2024. Закон 45-ФЗ разрешил использовать ЦФА и утилитарные цифровые права как платёж по внешнеторговым контрактам — между резидентами и нерезидентами (КонсультантПлюс).

Август 2024. Приняты сразу два ключевых закона:

• 223-ФЗ — об экспериментальных расчётах криптовалютой. ЦБ может разрешать использовать крипту для ВЭД в рамках специальных режимов.
• 221-ФЗ — «майнинговый» пакет. Введены понятия майнинга, майнинг-пула, оператора инфраструктуры. Появился реестр майнеров, а правительство получило право запрещать майнинг по регионам. Также введён запрет на рекламу криптоуслуг (Гарант.РУ).

Октябрь 2024. Закон 349-ФЗ дополнительно закрепил полномочия правительства по региональным запретам майнинга (Альта-Софт).

Ноябрь 2024. Закон 418-ФЗ — криптовалюта официально стала имуществом в Налоговом кодексе. Появилась статья 282.3 с детальными правилами расчёта налоговой базы (ТАСС).

Что осталось за кадром: практика и подводные камни

Блокировки банковских счетов

Одна из главных головных болей криптотрейдеров — блокировки счетов по 115-ФЗ. Типичная схема: мошенник просит жертву перевести деньги на реквизиты продавца криптовалюты. Продавец получает деньги, отдаёт крипту мошеннику, жертва пишет заявление в полицию — и счёт продавца блокируют.

Критерии подозрительности от ЦБ: более 10 операций в день, более 50 контрагентов, средний остаток на счёте меньше 10% от оборота. Попал под эти критерии — жди вопросов от банка (РБК.Крипто).

Система «Прозрачный блокчейн»

Росфинмониторинг разработал систему отслеживания криптотранзакций. Сейчас идёт третья стадия пилотного проекта с пятью крупнейшими банками. Внедрение запланировано до конца 2025 года, бюджет — до 340 млн рублей. В 2024 году банки в 1,3 раза чаще сообщали об операциях с криптовалютой (Росфинмониторинг).

Уголовные дела

Криптовалюта давно попала в поле зрения правоохранителей. В 2021 году возбуждено 1531 дело, связанное с криптой, из них 954 уголовных — рост на 40% к 2020 году.

Громкий пример — дело UAPS и Cryptex в октябре 2024 года: 148 обысков в 14 регионах, 96 задержанных, изъято более 426 млн рублей. МВД уже предлагает ввести уголовную ответственность за передачу криптокошельков третьим лицам — по аналогии с дропперством (Интерфакс).

Судебная практика

Верховный Суд ещё в 2015 году (Постановление Пленума № 32) признал криптовалюту предметом преступлений по статьям 174 и 174.1 УК РФ — легализация доходов. В апреле 2022 года суд Санкт-Петербурга впервые разрешил арест криптовалюты (4000 ETH) в рамках уголовного дела. Арбитражные суды включают крипту в конкурсную массу при банкротстве (Право163).

Штрафы и конфискация: что готовят

В Госдуме находится законопроект о дополнении КоАП статьёй 15.49. Речь о штрафах за использование криптовалюты как средства платежа между резидентами РФ:

• Физлицам — от 100 до 200 тысяч рублей
• Юрлицам — от 700 тысяч до 1 млн рублей
• Главное — конфискация криптовалюты, использованной для платежа

Об этом на Петербургском международном юридическом форуме в мае 2025 года рассказал директор юридического департамента ЦБ Андрей Медведев. Он подчеркнул: для внешнеэкономической деятельности крипта «может и должна использоваться», а вот для внутреннего рынка ЦБ её платёжным средством не признаёт и хочет закрепить это штрафами (Интерфакс).

Законопроект пока не принят. Планируемое вступление в силу — с 2026 года.

Стейблкоины: правовой вакуум

В российском законодательстве термина «стейблкоин» нет. Банк России в июле 2024 года выпустил доклад «Стейблкойны: опыт использования и регулирования», где признал: подход к регулированию требует отдельной дискуссии (Банк России).

По факту стейблкоины попадают в одну из двух корзин:

• Если похожи на токенизированные права (например, обеспечены рублёвыми депозитами) — могут квалифицироваться как ЦФА
• Если децентрализованные — скорее «цифровая валюта»

Специального закона нет, налогово они облагаются в зависимости от архитектуры.

Что будет дальше

По заявлениям ЦБ на форуме «Финополис»:

• С 2026 года все криптопосредники должны получить лицензию Банка России
• С 2027 года сделки вне лицензированного контура будут запрещены, возможна уголовная ответственность

Вектор понятен: государство последовательно выдавливает крипту из внутреннего оборота и одновременно строит каналы для её использования во внешней торговле — под полным контролем регуляторов.

Итог: держать можно, платить нельзя, налоги обязательно

Россия пришла к модели «крипта — это налогооблагаемое имущество плюс инструмент для контролируемых внешних расчётов». Не полноценные деньги внутри страны, но и не запрещённая сущность.

Что это значит для обычного человека:

1. Держать крипту — законно
2. Торговать на биржах и OTC — на свой риск, но не запрещено
3. Платить биткоином за пиццу — запрещено, скоро будут штрафовать и конфисковывать
4. Декларировать доходы — обязательно, иначе не получишь судебной защиты
5. Майнить — можно, но с ограничениями по регионам и энергопотреблению

Государство чётко разграничило три сущности: криптовалюту (имущество для налогов и инструмент для ВЭД), стейблкоины (пока в серой зоне) и цифровой рубль (официальная цифровая форма национальной валюты).

Эволюция не закончилась — впереди лицензирование криптопосредников, возможное ужесточение ответственности и дальнейшая интеграция крипты в систему международных расчётов. Но базовая конструкция уже понятна: контроль, налоги и никакой конкуренции с рублём внутри страны.

Источники

1. КонсультантПлюс — тексты законов 259-ФЗ, 418-ФЗ, 221-ФЗ, статья 282.3 НК РФ: consultant.ru
2. Интерфакс — новости о законопроектах и заявлениях ЦБ: interfax.ru
3. ФНС России — разъяснения по налогообложению крипты и майнинга: nalog.gov.ru
4. Банк России — доклады о криптовалютах и стейблкоинах: cbr.ru
5. РИА Новости — региональные запреты майнинга: ria.ru
6. ТАСС — принятие закона о налогообложении цифровых валют: tass.ru